10 señales para comprender y valorar la relación con tu auditor

Elegir bien no termina al firmar un encargo. Durante el trabajo aparecen situaciones que ayudan a comprender cómo se está abordando la auditoría. Pero observar algunas señales no permite certificar su calidad: buena parte del trabajo y de la evidencia no es visible para quien recibe el informe.

Los ejemplos siguientes son hipotéticos. No describen firmas ni clientes reales y no forman una lista de puntos que haya que sumar. Una explicación clara aporta información; no sustituye una evaluación profesional del encargo.

1. Antes de cerrar una propuesta, pregunta qué necesitas auditar

Una asociación pide una «auditoría» para justificar una ayuda. El profesional pregunta por las bases de la convocatoria y el documento requerido antes de ofrecer un servicio. Puede que la necesidad no coincida con una auditoría de cuentas anuales.

La señal útil es aclarar el alcance. Que no dé un precio inmediato no demuestra, por sí solo, mayor o menor calidad. El acuerdo del encargo debe ser coherente con el trabajo: NIA-ES 210, apartados 6 y 9–10.

2. Una novedad del negocio cambia la conversación

Una sociedad empieza a vender mediante una plataforma y modifica la forma de liquidar cobros. Al conocerlo, el equipo pide entender el circuito y sus efectos contables, en lugar de tratarlo como una variación de ventas más.

Preguntar por los hechos que explican las cifras es una señal que merece atención. No exige que el auditor conozca de antemano cada detalle comercial. El conocimiento y su actualización se encuadran en la NIA-ES 315 (Revisada 2019), apartados 16 y 19–20.

3. Explica por qué una fecha depende de una entrega

La entidad necesita el informe para una junta. El auditor aclara qué información debe estar disponible y qué incertidumbres impiden confirmar todavía la fecha. Propone revisar el calendario cuando se resuelvan.

La transparencia sobre una dependencia puede ser útil aunque no sea la respuesta deseada. Tampoco convierte cualquier retraso en justificable: hay que examinar el contrato y las circunstancias. El RD 2/2021, artículos 10–11, regula aspectos de entrega y contrato; la NIA-ES 300, apartados 7–10, la planificación.

4. Pide soporte cuando una explicación verbal no basta

El responsable financiero explica que un saldo antiguo se cobrará pronto. El equipo escucha la explicación y solicita documentación que permita contrastarla.

No se trata de desconfiar automáticamente de la persona. La conclusión necesita evidencia; una promesa de cobro y un soporte verificable no cumplen necesariamente la misma función. Pedir más documentos tampoco garantiza rigor si no responden a una necesidad del trabajo. NIA-ES 200, apartado 17.

5. Una diferencia se trata con sus efectos, no solo con una cifra

Se discute un ajuste pequeño que se repite en varios saldos. El auditor explica por qué necesita considerar el conjunto y el contexto, en lugar de decidir solo por el importe aislado.

La pregunta útil es qué efecto tienen las diferencias pendientes. La NIA-ES 450, apartados 11–13, regula la evaluación y comunicación de las no corregidas. No corresponde al lector recalcular una «nota de calidad» del auditor a partir de cuántos ajustes propone.

6. Distingue un error de un problema de proceso

Una conciliación incorrecta puede exigir un ajuste; la falta de una revisión que permita detectar errores puede plantear una cuestión de control. El equipo diferencia ambas conversaciones.

Si ha identificado deficiencias significativas, deben atenderse las comunicaciones escritas exigidas por la NIA-ES 265, apartados 9–11. Una carta con observaciones no equivale a que el auditor esté prestando una consultoría integral, ni obliga a concluir que todo el sistema esté mal diseñado.

7. Ordena qué debe resolver cada parte

El cierre utiliza dos versiones de la memoria. Se aclara cuál prepara la entidad, quién aporta la información pendiente y cuál está utilizando el equipo para su revisión.

Esta coordinación es una buena práctica visible. No convierte al auditor en responsable de redactar o corregir las cuentas: la premisa de responsabilidades del encargo figura en la NIA-ES 210, apartado 6. Un contacto único ayuda a organizarse, pero no debe bloquear las consultas necesarias a otras personas.

8. Puede decir que no a un servicio adicional

La dirección pide al mismo profesional que tome una decisión de gestión y después la audite. Antes de aceptar, este analiza su independencia y explica por qué puede haber restricciones.

No ofrecer todo lo solicitado puede ser coherente con las exigencias del encargo. Tampoco debe deducirse que cualquier servicio adicional sea siempre incompatible: hay que examinar la situación, la entidad y las reglas aplicables. Ley 22/2015, artículos 14–16, 68 y 81–82.

9. Una discrepancia se explica sin convertir la opinión en una negociación

La entidad defiende un tratamiento contable y el equipo considera que falta soporte. Se explican los argumentos y la información pendiente. La conclusión puede mantenerse o cambiar si aparece evidencia nueva.

Ser firme no basta para demostrar que un criterio sea correcto. Lo relevante es su fundamento. Cuando se prevé una opinión modificada, la comunicación al gobierno de la entidad tiene exigencias específicas: NIA-ES 705 (Revisada), apartado 30. No implica un derecho de veto sobre el informe.

10. Al leer el informe, quedan claras sus responsabilidades y sus límites

Un socio pregunta si una opinión favorable asegura que la empresa podrá pagar sus deudas durante los próximos años. La explicación distingue la opinión sobre las cuentas de una garantía sobre el negocio.

Comprender esa diferencia permite utilizar mejor el informe. La NIA-ES 700 (Revisada), apartados 33–38, distingue las responsabilidades descritas en él. El auditor no garantiza la viabilidad ni la detección de cualquier fraude, y el resultado favorable no demuestra por sí solo que todo el trabajo haya sido adecuado.

Una comprobación adicional: sanciones oficiales

Consulta, si lo necesitas, las sanciones inscritas en el ROAC publicadas por el ICAC. Comprueba identidad y número ROAC, si la resolución afecta al profesional o a la sociedad, los hechos y la situación de los recursos. Las multas se leen en el contexto de la resolución; no son una escala para calificar todos los encargos.

La Ley 22/2015 atribuye al ICAC la potestad sancionadora (art. 68) y regula ejecutividad y publicidad (arts. 81–82), con excepciones a la publicación. La ausencia de resultados no certifica la inexistencia de antecedentes, y una sanción no demuestra que todo trabajo del profesional sea inadecuado. Esta web divulga y orienta: no sanciona ni emite dictámenes sobre firmas concretas.

Qué hacer con estas señales

Utilízalas para identificar una conversación pendiente, no para sentenciar sobre una auditoría. Si algo te preocupa, describe el hecho concreto, pregunta por su explicación y distingue una dificultad de comunicación de un posible incumplimiento.

La Guía para clientes desarrolla las obligaciones, matices y preguntas que puedes plantear en cada caso. Para contratar por primera vez, consulta también cómo elegir un auditor.